报税季即将截止!首次报税与新移民必读!

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美国虽然平均所得比亚洲国家高,但课的税也是相对高,特别是每年4月报税时间更是不少人要补税或期待拿退税的时刻。本篇将带领首次报税的人与新移民们,一同了解美国个人所得税的基本入门知识,让你在报税时不再一头雾水,不知所措。

快速认识美国报税Tax Returns

每年度向美国联邦国税局(简称IRS)上报个人收入,并据此缴纳个人所得税。

纳税人须申报「联邦税」和「州税」。

─ 联邦税由美国国税局IRS负责。

─ 州税则由居住地州政府各自负责。(某些州不征收州税,如德州、佛罗里达、阿拉斯加等)

─ 需在申报截止日前,需填写两份不同报税表格,并连同应缴税款,分别提交给IRS和各州税务部门。

一般报税步骤:

Step 1 │下载或线上填写报税表格 。

Step 2 │按表格填写说明,将上年度所有个人收入和符合免税条款的收入扣减项填入,表格里就会自动计算出个人所得税应缴数目。

Step 3 │在报税截止日期前,以邮寄或线上提交(e-filling)方式将表格和钱交给税务部门。

※对一般薪资人士(W2 income),通常报税后会得到政府(联邦&州)的退税,因为在领取薪水的当时,就已先被扣缴高于应缴税额的扣缴(Tax Withholding),所以在申报所得税后,可获得退税(Tax Refund)。

谁需要申报所得税?

美国公民

具合法居留权的外国居民

  1. a) 具永久居留权者,如绿卡持有者
  2. b) 持E身份的居民
  3. c) 持H身份的居民
  4. d) 三年内在美超过183天者(非美国移民者,但有美国收入)
Tax Time. Concept Image with calculator money and tax return forms as a background

不知道自己该不该报税吗?可通过下面的链接进行简单快速评估:

 

https://www.irs.gov/uac/do-i-need-to-file-a-tax-return

 

那些所得需要申报?

 

在全球所赚得的收入皆须申报,如下:薪水工资、佣金、酬金、附加福利、小费、股票购买选择权、利息、股息、合伙分红、资本利得分红、退休金收入、失业补偿金收入、博弈获利、国外已得收入

失业福利金也应申报。

联邦税为全球征税,但不会双重征税。

─ 若部分收入已于另一国缴税,则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除 (外国税抵减Foreign Tax Credit)。

美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。

 

何时须申报?

 

每年的4月15日是提交联邦税与州税申报表的截止日。

截止日若落在周六、周日或法定假日,则顺延至下一个工作日。

若信封的通讯地址正确,且邮戳日期在截止日期之前,则报税表被视为准时申报。

延迟申报:

若无法准时于4/15前报税者,可申请延期6个月申报(至10/15)。若要取得自动延长6个月的报税时间,必须在报税截止日前(4/15)提交[url=]4868表[/url]。但纳税人仍必须在4月15日前将该缴的税准时报缴给IRS,否则会被课以逾期税款的利息并加计滞纳金(换句话说,延期申报并不会展延缴税的截止日)。

若为美国公民或外籍居民,且在正常报税截止日期前满足以下条件,则允许延期两个月(至6/15)报税及缴税,而无需另外特别申请延长报税时限:

(1) 居住在美国和波多黎各以外的其他国家,且主要营业地点或工作岗位不在美国和波多黎各,或

(2) 在美国和波多黎各境外的军队或海军服役

 

报税身份Filing status

 

每位纳税人皆须决定适用于自己情况的报税身份。选对报税身份很重要的,因为这会决定纳税人的标准扣抵额、需补缴的税额与所有退税款。

同样金额的个人收入,若采用不同申报身分,其应税区间与税率皆会各有所异。

纳税人若同时符合一种以上报税身份,可选择最低赋税的报税身份来申报。

报税身份分为以下5种身份:

  1. 单身(Single)

在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居,且不符其他报税身份资格。

  1. 已婚夫妻联合报税 (Married Filing Jointly)

与配偶皆同意以联合申报的方式报税。在联合报税表上申报夫妻两人的合并收入并扣除两人的合并可允许支出。即使夫妻其中一人无收入或扣除项,仍是可以使用夫妻联合报税身份。

  1. 已婚夫妻分开报税 (Married Filing Separately)

夫妻若想各自支付税额,或此方式算起来的税额比联合报税少,则选择此身份报税较有利。若配偶不愿意联合报税,纳税人则必需选择此身份报税,除非符合一家之主身份。

  1. 一家之主 (Head of Household)

若符合下述所有资格要求,则可以一家之主身份报税。

1) 在年度最后一天为未婚或“被视为未婚”。

2) 在该年度支付一半以上的持家费用。

3) 一位「合格个人(qualifying person)」与纳税人同住家中超过该年度半年以上(暂时离开不在此限,如就学)。若合格个人为奉养的父母,则父母无须符合同住要求。

  1. 抚养子女的寡妇/鳏夫 (Qualifying Widow(er) With Dependent Child)

配偶身故那年是纳税人可以与身故配偶联合报税的最后一个税务年度 (如配偶在2015年身故,则可使用已婚夫妻联合报税作为2015年的报税身份)。配偶身故后的下两年,可使用抚养子女的寡妇/鳏夫作为报税身份。如配偶在2014年身故,且一直未再婚,则可在2015和2016的税务年度使用此报税身份。

申报方式 (联邦税 & 州税)

可选择自行上网申报、自行填写表格邮寄、使用专业报税软体,或由专业会计师处理。

线上申报E-Filing

联邦税:IRS的线上报税服务

州税:请上各州州政府官网的免费申报系统

线上退税进度查询

联邦税:可线上查询联邦税的退税进度:https://www.irs.gov/refunds

州税:可查询各州州税的退税进度:https://www.irs.com/articles/find-your-state-tax-refund,或直接上各州州政府官网查询。

通常线上报税大约在7-14个工作天收到退税,邮寄纸本则约需1-3个月不等,可随时上网查询进度。

州税邮寄纸本者需留意「获得退税」与「须补税」的收件地址(PO BOX)可能会不同,如加州就不同。

所有纸本寄出前请务必确认皆已签名。

报税前需要准备哪些材料?

1.基本项

去年的纳税申报表(S)

社会安全号码(SSC)

带照片的ID证件

如果你想直接存入退税款,携带支票本。

 

2.收入项

雇主给的W-2

失业补偿说明

SSA-1099表格,有一年内获得的总社会保障福利,或 RRB-1099表格、 1级铁路退休福利等

1099表格:利息(1099-INT)、股息(1099-DIV)、销售(1099-B),以及你售出资产的原价凭证

1099-R表格,如果你有收到养老金、企业年金,或者IRA个人退休金分配

1099-Misc表格

其他形式的收入信息

州或地方所得税退税

 

3.支付项

跟支付联邦和州所得税(包括季度估计付税)所有相关的表格以及取消的支票存根

 

4.扣除项

大多数纳税人要么选择使用标准扣除,要么就是逐项扣减。如果你有比较可观的扣除项,那么你可能需要逐项操作。您需要携带以下资料:

1098表格,有住宅按揭利息

1098-T和1098-E表格(学费和助学贷款利息支付)

医疗/牙医支出(包括医生和医院的账单、医疗保险费)、处方药、辅助生活服务成本、家庭改建账单,如残疾人士的坡道和扶手改建

用于慈善事业的捐款汇总

每季或其它已付税款的收据或作废的支票

物业税账单和支付凭证

5.健康保险

1095A表格,如果是通过健保市场交易平台购买的健康保险

从健保市场交易平台获得的任何豁免(如申请的话)

独立健康提供商的信息(姓名,雇主ID,或社会安全号码)

1099表格,跟继续教育相关的各项收据和作废的支票

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