史上力度最大減稅計劃出爐!個稅7檔減為3檔 企業稅降至15%

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近日,白宮公佈了為被稱為“史上最大減稅計劃”的川普稅改方案,將令企業、中產和頂級收入者受益。

白宮首席經濟顧問科恩(Gary Cohn)和財政部長努欽(Steven Mnuchin)在白宮向記者匯報了這個計劃。根據白宮提供的情況說明,該稅改在很大程度與川普競選時的方案一致。

在新聞發布會上科恩表示,總統川普計劃實行自1986年來最大幅度的稅改。大致梗概如下:

將收入稅的最高稅率從39.6%下調至35%。

建議將個人所得稅的返稅額度翻倍。

把個人所得稅稅率從當前的七檔縮編為三檔:10%、25%和35%,原來七個個人稅率中最高的三個個人稅率是:28%、33%與39.6%。
將聯邦企業所得稅稅率從35%下調至15%。

取消的個人稅務負擔有:遺產稅(即“死亡稅”)、奧巴馬健保稅、替代性最低稅(alternative minimum tax)。

只保留兩項抵稅項目:房貸利息(mortgage interest)與慈善捐款。

改用“領土(territorial)稅”制:公司在海外賺的盈餘,不用繳稅。

目前美國公司“藏”在海外的盈餘,將徵收一次性的公司稅。

已婚夫婦收入不足24000美元時不用繳稅。

在同一發布會上,美國財長努欽表示,美國將實施領土稅收制度,其中企業稅稅率最高15%,美國將進入企業稅最高稅率為15%的稅收體係時代,中小企業將實行15%的企業稅。當局將與國會一起尋求讓法案通過。

努欽稱,該稅改方案的目標是促進經濟增長,創造就業,政府相信3%的經濟增速是可持續的。稅改的目標是為了提升美國企業競爭力,稅改計劃將幫助海外數万億美元資金回流。

努欽稱,稅改計劃將能“自給自足”,不會造成赤字擴大,稅改計劃將通過降低抵扣和封堵漏洞來彌補給政府收入造成的損失。
努欽還表示,抵扣項將取消,按揭貸款和慈善除外。政府與國會山合作,為在海外賺取利潤的愛國企業開闢低稅率。參眾兩院在稅改計劃的核心原則上達成一致意見。

大多數的獨立分析表明,即使考慮到更高的經濟增長所帶來的稅收收入,該稅改方案也會隨著時間的推移擴大預算赤字。白宮似乎不支持一個可能的增加稅收的工具——在眾議院稅改方案中提到的邊境調節稅。

努欽說:“我們不認為它目前的形式是有效的。我們將繼續與他們(眾議院)討論修改方案。”

努欽還表示,他希望看到稅改在年底前通過。他此前設定了8月通過稅改計劃的目標,但白宮最近已經退回了這個時間表。

美國史上最大規模減稅計劃 對你我有何影響?

《紐約時報》報導稱,星期三公佈的這一減稅計劃,仍留下不少尚待解答的疑問。

1. 中產階級獲得更多減稅

在競選階段,川普已經承諾一旦當選,將會給富人減稅。但是就目前公佈的這一計劃看來,白宮視乎正朝著為中產階級“謀福利”的方向前進。

川普承諾,無論家庭大小,年收入的首個15,000美元不用繳稅,他同時承諾,要將普通家庭的邊際稅率(Marginal Tax Rate)從10%提高到12%。不過從剛發布的稅改計劃看來,最低邊際稅率的10%這個數字並沒有變動。不過夫妻年收入的首個24,000美元則不需繳稅。

白宮未透露任何關於所謂的“個人免稅項目”(personal exemptions)的細節,而“個人免稅項目”才是該計劃中最影響普通老百姓的地方。

此外,該計劃也建議,收入最高的家庭的稅率為35%,此前川普在競選時曾承諾將這一數字降為33%(目前是40%)。
此外, 川普和其團隊還希望藉由向育兒開支提供稅務減免來“惠利”工薪階層。川普也是首個提出育兒支出抵稅的共和黨總統,但是外界則批評他的這一政策過於偏向富有的父母。

2. 富人獲利最大

富人階級仍然是川普稅改計劃的最大獲益者。不過,川普有可能會取消遺產稅。根據非黨派稅務政策中心的數據,2017年,全美10%最富有的人預計將支付了全美90%的遺產稅。

此外,川普還承諾將會取消為了支付奧巴馬健保,而對高收入者收取的3.8%的投資收入稅。此外大多數經濟學家也認為,將企業稅降至15%,將會使得公司股票大漲,這也是有利於持有該公司股票的人,這些人也不是貧困階級。

稅務政策中心預測,川普稅改計劃中51%的福利將會最終進入最富有的1%的人的荷包。

3. 川普將會繼續保持共和黨的思路嗎?

關於川普稅改計劃的另一個問題是,這會如何影響美國的經濟。
許多共和黨人認為,光是減少企業稅就能足夠促進投資和工作崗位的增加,因為老百姓的荷包裡更有錢了。
但一些保守人士則認為,目前的稅率相比歷史上的其他時候,已經足夠低了。而且星期三公佈的計劃並未解答,川普政府將會如何幫助納稅者和公司減少新投資的成本等問題。

4. 川普如何將海外工作帶回國內?

川普自競選以來,一直是全球貿易的批評者,但稅改計劃並未指出,川普將如果解決例如“邊境稅”等和貿易相關的稅收問題。
川普和其顧問一直表示,將會對進口貨品增加稅收,其中一個可能性是,進口稅和企業稅一樣,都是15%。
還有一種可能就是引進互惠稅(reciprocal tax)——避免外國向進口商品和服務徵收增值稅,但卻免除本國出口的稅收,對美國企業造成不公平現象。

5. 川普稅改計劃有漏洞嗎?

在川普稅改計劃中,企業稅(15%)和個人所得稅(35%)之間的差距明顯,這會鼓勵個人報稅者以公司報稅以獲得更多減稅。
稅務政策中心預測,如果川普稅改計劃獲得通過,在未來20年,個人報稅者鑽空子以公司來報稅的情況將會讓整體稅收減少26000億.

保守的共和黨人估計不會同意這麼大的“漏洞”存在,不過川普團隊表示,他們可以找到避免人們濫用報稅福利的問題出現。

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